Экономическая энциклопедия

Российская библиотека

About Guides FAQs

Screen

Profile

Layout

Direction

Menu Style

Cpanel

Проведение внутреннего аудита системы управления качеством - ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ СОВЕЩАНИЕ. СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ АУДИТЕ

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ СОВЕЩАНИЕ

Заключительное совещание проводится с целью доведения до сведения аудитируемого персонала результатов работы аудиторской группы.

Ведет заключительное совещание главный аудитор. Совещание протоколируется одним из членов аудиторской группы.

Главный аудитор знакомит персонал с заключением аудиторской группы, содержащим:

• обнаруженные несоответствия и замечания;

• выводы относительно эффективности деятельности подразделения в системе качества;

• рекомендации по улучшению осуществляемой деятельности.

clip_image026[4]

Внимание! Разногласия, которые могут возникнуть в ходе заключительного совещания между аудиторской группой и аудитируемым подразделением, должны быть разрешены до того, как будет составлен итоговый (официальный) отчет об аудите.

Окончательные решения по важности и содержанию выводов аудита остаются за главным аудитором, хотя с этим решением может не согласиться руководитель аудитируемого подразделения.

В заключение совещания главный аудитор должен поблагодарить подразделение за оказанную помощь и сотрудничество, отметить лиц, оказавших конкретную помощь.

Так как аудит носит выборочный характер, то не следует делать вывод о том, что в местах, которые не подверглись аудиту, нет недостатков.

Внимание! По решению главного аудитора заключительное совещание может быть заменено на обсуждение заключения об аудите с руководителем аудитируемого подразделения.

СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ АУДИТЕ

Отчеты аудиторов

По результатам своей работы аудиторы готовят и представляют главному аудитору индивидуальные отчеты в виде коротких заключений.

clip_image028[4]

Итоговый отчет об аудите

На основе отчетов аудиторов и своих данных главный аудитор готовит итоговый отчет.

clip_image030[4]

Рекомендации по составлению итогового отчета.

1. Группа аудиторов должна просмотреть отчет на предмет правильности его содержания.

2. Аудиторы могут подписать отчет, а главный аудитор обязан это сделать.

3. В качестве приложения к отчету приводятся:

• протоколы о несоответствиях,

• заполненные опросные листы и контрольные вопросники.

4. В отчет не следует включать второстепенные недостатки, которые обнаруживаются и корректируются по ходу аудита (сведения об этих недостатках должны быть сохранены в аудиторских листках на случай проведения повторных аудитов).

Ответственность за точность, полноту и достоверность итогового отчета несет главный аудитор.

УТВЕРЖДЕНИЕ И РАССЫЛКА ОТЧЕТА ОБ АУДИТЕ

Итоговый отчет об аудите представляется руководителю службы внутреннего аудита, который после соответствующего анализа утверждает его и принимает решение о направлении копий отчета руководителю аудитируемого подразделения, а также должностным лицам, указанным в программе аудита.

При отсутствии несоответствий, требующих разработки и реализации корректирующих действий, утверждение отчета рассматривается как завершение аудита. В противном случае аудит завершается отчетом о реализации корректирующих действий.

Внимание! Отчет об аудите должен представляться на утверждение и рассылаться заинтересованным лицам в установленный срок (как правило, такой срок не превышает одной недели).

Представление отчета об аудите в сжатые сроки является свидетельством важности проведенного аудита.