Экономическая энциклопедия

Российская библиотека

About Guides FAQs

Screen

Profile

Layout

Direction

Menu Style

Cpanel

Финансовый банковский менеджмент: теоретические основы, управление финансами банка, активами и пассивами - Методы оценки капитала

Индекс материала
Финансовый банковский менеджмент: теоретические основы, управление финансами банка, активами и пассивами
Объекты и субъекты финансового менеджмента
Цели и задачи банковского менеджмента
Организация финансового менеджмента
Регулирование
Информационная база финансового менеджмента
Требования к финансовой отчетности
Показатели экономического анализа, используемые в финансовом менеджменте
Планирование в системе финансового банковского менеджмента
Виды планов
Стратегическое планирование
Аналитические методы стратегического планирования
Виды банковских стратегий
Структура бизнеса-плана
Организация финансового планирования
Основные субъекты системы планирования
Факторы, влияющие на финансовые решения
Механизм управления ликвидностью
Измерение и оценка состояния ликвидности
Управление пассивами банка
Методы оценки капитала
Международные стандарты оценки капитала
Оценка и анализ достаточности капитала
Размещение собственного капитала
Управление собственным капиталом банка
Дивидендная политика
Привлеченные ресурсы банка
Методы управления привлеченными ресурсами
Управление активами и пассивами
Необходимая информация
Методы управления активами и пассивами
Содержание управления активами и пассивами
Организационная структура
Управление рисками
Слияние и поглощение кредитных организаций
Этапы и стратегии поглощения
Порядок оценки стоимости активов кредитной организации
Все страницы

 

2.1.2. Методы оценки капитала.

В качестве показателей оценки достаточности капитала банковское сообщество и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:

- первая группа строится на основе соотношения капитала к общей сумме депозитов,

- вторая группа строится на соотношении капитала и активов, взвешенных по риску.

Отношение собственного капитала к вкладам базируется на рассмотрении капитала в качестве средства защиты кредиторов.

Потребность в капитале зависит от качества активов: достаточность капитала должна указывать на то, какие убытки может понести банк без ущерба для интересов вкладчиков и прочих кредиторов.

На сегодня существует три основных варианта расчета показателя достаточности капитала:

1. Капитал как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета):

Балансовая стоимость    Балансовая стоимость    Балансовая стоимость

капитала              =             активов               -   привлеченных средств

Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2. Капитал как инструмент регулирования деятельности банка (рассчитанный на основе регламентаций органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия возникающих в его деятельности рисков).

Капитал в этом случае рассчитывается следующим образом:

Капитал банка по «регулируемым» принципам бухгалтерии» = Обыкновенные и привилегированные акции, нераспределенная прибыль, резервный капитал, резервы по кредитам, субординированные обязательства, прочее (доли банка в дочерних компаниях, переоценка имущества).

Приведенная формула показывает, что регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включая в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение.

3. Капитал, как рыночный показатель (рассчитанный на основе рыночной стоимости требований и обязательств)

Рыночная стоимость    Рыночная стоимость    Рыночная стоимость пассивов

капитала банка     =        активов банка      -   (привлеченных средств) банка

В Российской практике метод оценки капитала по рыночной стоимости нашел свое отражение в виде расчета собственного капитала на основе чистых активов.

Оценка капитала по методу рыночной стоимости является более приемлемой с позиций инвесторов и вкладчиков, а так же при анализе надежности банковской системы в целом, поскольку показывает изменение размеров капитала в динамике. Такая оценка приемлема для крупных банков и хорошо отражает защищенность каждого банка от риска банкротства. Когда капитал банка измеряется по его действительной рыночной стоимости, вкладчики имеют больше возможностей для оценки достаточности средств банка, необходимых для возврата вложенных им денежных средств, и, таким образом, принимать более взвешенные решения о том, в какой банк поместить свои вклады.

Регулирующие органы при оценке адекватности капитала используют не только результаты структурного и динамического анализа состояния капитала банка и соблюдение минимального уровня, но и экспертные заключения. Экспертный метод оценки адекватности величины капитала банка включает следующие характеристики: качество управления, уровень ликвидности активов, динамику прибыльности, качество собственности, качество ведении я операций, динамику размера депозитов, местные условия.

 

Обновлено 04.09.2012 14:55