Экономическая энциклопедия

Российская библиотека

About Guides FAQs

Screen

Profile

Layout

Direction

Menu Style

Cpanel

Операции банков с ценными бумагами: рынок ценных бумаг, виды услуг банков, виды операций, внутренний контроль - Резерв под возможное обесценение ценных бумаг

Индекс материала
Операции банков с ценными бумагами: рынок ценных бумаг, виды услуг банков, виды операций, внутренний контроль
Законодательные основы профессиональной деятельности банков на рынке ценных бумаг
Виды профессиональной деятельности банков на рынке ценных бумаг
Дилерская и брокерская деятельность банков
Дилерские операции банка
Виды услуг банка-брокера
Новые виды услуг банков на рынке ценных бумаг
Маржа
Интернет-трейдинг
Доверительные операции банков на рынке ценных бумаг
Сущность и содержание операций банков по доверительному управлению
Виды операций банков по доверительному управлению
Общие фонды банковского управления (ОФБУ)
Договор доверительного управления
Андеррайтинговые операции банков
Процедуры и этапы проведения андеррайтинга
Гарантийные операции банков
Учет прав депонентов на ценные бумаги
Виды депозитарных услуг банка
Классы депозитарных операций
Организация депозитарных операций в банке
Депозитарное обслуживание векселей
Организация внутреннего контроля деятельности банка
Защита служебной информации
Резерв под возможное обесценение ценных бумаг
Расчетная база резерва
Банк России на рынке ценных бумаг
Расчет экономических нормативов
Кредитные операции Банка России с использованием ценных бумаг
Все страницы

 

10.2. Порядок образования и регулирования банком резерва под возможное обесценение ценных бумаг

Операции банков с ценными бумагами сопряжены с рисками. В соответствии с требованиями ЦБ России, банки создают резервы под обесценение вложений в ценные бумаги (акции акционерных обществ, негосударственные долговые обязательства и др.).

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск несения убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств (одного или нескольких):

  • неисполнение обязательств контрагентами (стороны по сделке, участники операций – организации, физические лица, а также кредитные организации – корреспонденты) кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;
  • снижение стоимости активов кредитной организации;
  • увеличение объема обязательств и/или расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Резерв на возможные потери формируется по:

v балансовым активам, по которым существует риск несения потерь;

v условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

v срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением № 205-П, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

v прочим возможным потерям.

Элементами расчетной базы резерва по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; прочее участие) являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются, в том числе, следующие факторы:

Ø финансовое положение эмитента ценных бумаг;

Ø степень выполнения договора (факты невыполнения или ненадлежащего выполнения условий договора);

Ø степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;

Ø состояние биржевых и внебиржевых котировок (падение котировок, отсутствие рыночной стоимости по ранее котировавшимся ценным бумагам (рыночная стоимость определяется в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков));

Ø результат ретроспективного анализа сроков погашения дебиторской задолженности эмитента, показывающий, что всю сумму основного долга (номинальная сумма дебиторской задолженности) взыскать не удастся (для долговых обязательств);

Ø изменение уровня доходности.

Под условными обязательствами кредитного характера понимаются условные обязательства кредитной организации произвести выплаты в случае невыполнения контр-агентами своих обязательств перед другими кредиторами, а также условные обязательства кредитной организации предоставить денежные средства на возвратной основе.

Залог (обеспечение) по условным обязательствам кредитного характера представляет собой:

  • котируемые ценные бумаги государств, которые имеют инвестиционный рейтинг (не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям «Thomson Bank Watch», «Fitch IBCA», «Moody's»), и центральных банков этих государств;
  • котируемые ценные бумаги, эмитированные Правительством Российской Федерации;
  • облигации Банка России;
  • векселя Минфина России;
  • собственные векселя банка, срок исполнения которых превышает срок исполнения условного обязательства кредитного характера, либо сроком по предъявлении, если указанные векселя находятся в закладе в кредитной организации;
  • гарантийный депозит (вклад) – депозит (вклад) юридического лица, перед которым банк имеет условное обязательство кредитного характера, при условии, что срок размещения депозита (вклада) превышает срок исполнения условного обязательства кредитного характера.

Под суммой обеспечения понимается:

v для ценных бумаг – сумма возможной выручки от их реализации с учетом рыночных цен;

v для собственных векселей кредитной организации и депозита (вклада) – балансовая стоимость, отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Во внутренних документах банка, указанных в пункте 1.7 настоящего Положения, должны быть предусмотрены порядок и периодичность оценки текущей стоимости принятого в качестве обеспечения залога, а также его ликвидности.

Текущая стоимость залога определяется банком на постоянной основе, но не реже одного раза в месяц. Текущая стоимость залога определяется на основе консервативных оценок, то есть наиболее осторожных оценок в отношении перспектив его реализации, а также в отношении суммы денежной выручки при реализации залога.

 

Обновлено 04.09.2012 14:46