3.6. Перечень вопросов, подлежащих отражению в акте комплексной ревизии
При контроле производственной деятельности необходимо проверить:
- выполнение основных технико-экономических показателей, обеспечение выполнения доведенных контрольных цифр по основным технико-экономическим показателям;
- объем реализованной товарной продукции, удельный вес экспортной продукции в общем объеме реализации, динамику остатков готовой продукции на складах, соотношение отгруженной и оплаченной продукции;
- достоверность отчетных данных об объемах производства и реализации продукции;
- структуру объема реализации продукции (поступление денежных средств на расчетный счет, взаимозачет, бартер и пр.);
- состояние оперативного учета движения деталей, узлов, комплектующих изделий в производстве, правильность определения объемов незавершенного производства;
- ритмичность работы предприятия, качество выпускаемой продукции, наличие рекламаций, принимаемые меры по устранению;
- правильность заключения договоров, соблюдение сроков оплаты и поставки продукции.
При ревизии деятельности научно-исследовательских и конструкторских организаций следует иметь в виду, что основной учетной единицей и объектом планирования, финансирования и калькулирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ является тема (договор).
В процессе проведения ревизии деятельности научно-исследова-тельских институтов и конструкторских бюро необходимо проверить:
- обеспеченность работ договорами, заключенными в установленном порядке, соблюдение установленных календарным планом сроков окончания работ по темам (этапам);
- своевременность корректировки планов, стоимости работ, наличие прекращенных работ, причины прекращения, размер потерь в связи с этим;
- наличие документов, подтверждающих сдачу работ и удостоверяющих выполнение номенклатурных позиций плана, правильность их оформления;
- правильность определения и списания затрат и материальных ценностей по конкретным темам (договорам);
- своевременность и качество проведения инвентаризации оставшихся материальных ценностей и специального оборудования по законченным и прекращенным темам;
- законность приобретения за счет средств научно-исследова-тельских работ основных средств общего назначения.
Контроль финансовой деятельности включает:
- правильность определения финансовых результатов и их достоверность, причины убыточности в целом или отдельных видов продукции;
- достоверность исчисления объема реализованной продукции;
- законность и правильность заключения и исполнения договоров по бартерным сделкам;
- прибыль предприятия, ее состав и использование;
- наличие кредитов, их целевое использование;
- целевое использование бюджетных ссуд, выданных предприятию, и оценка оправданности невозврата ссуд в установленные сроки;
- анализ дебиторской и кредиторской задолженности, законность и реальность задолженности с поставщиками и покупателями, просроченная дебиторская задолженность, принимаемые меры по ее снижению, уплаченные штрафы, пени, неустойки;
- своевременность перечисления платежей в бюджет и внебюджетные фонды, причины неперечисления; необходимость пересчета налоговых платежей;
- проверку документов по банковским операциям, достоверность, законность и целесообразность операций по расчетному, валютному и другим счетам предприятия;
- правильность использования фондов накопления и потребления;
- эффективность долгосрочных финансовых и имущественных вложений в иные юридические лица.